Guvernul a publicat în Monitorul Oficial Ordonanța 22/2025, prin care modifică Codul Fiscal și stabilește un nou plafon pentru scutirea de TVA. Astfel, începând cu 1 septembrie 2025, firmele din România cu o cifră de afaceri sub 395.000 de lei vor putea beneficia de regimul special de scutire de TVA.
Măsura marchează transpunerea în legislația națională a Directivei UE 2020/285, după ce Ministerul Finanțelor anunțase încă din martie 2025 intenția de majorare a plafonului (anterior, 300.000 lei).
Prin această modificare, întreprinderile mici nu vor colecta TVA pentru livrările de bunuri sau serviciile prestate, dar nici nu vor putea deduce TVA aferent achizițiilor. În plus, aceste firme vor putea beneficia și de regimul special de TVA aplicabil întreprinderilor mici în alte state membre UE, dacă nu depășesc plafonul european de 100.000 de euro.
Ministerul Finanțelor a explicat că persoanele impozabile care au depășit în august vechiul plafon de 300.000 de lei, dar nu și noul plafon de 395.000 de lei, nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA. În schimb, firmele care au depășit în august și plafonul nou de 395.000 lei trebuie să solicite înregistrarea până la 10 septembrie 2025, data de la care înregistrarea în scopuri de TVA devine valabilă.
Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depăşit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Posibilitatea de a ieși din sistemul de TVA
Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Solicitarea de scoatere din evidenţă a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 şi 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Serviciile prestate electronic vor fi impozabile în locul unde clientul își are domiciliul sau reședința.
De asemenea, prin Ordonanța 22, se transpun în legislația națională prevederile Directivei europene în ceea ce privește cotele taxei pe valoarea adăugată care vizează, în principal, modificarea normelor care reglementează locul prestării pentru activitățile / evenimentele care presupun prezență virtuală / sunt transmise pe internet sau sunt puse la dispoziție printr-o altă modalitate virtuală, pentru a se asigura impozitarea în statul membru de consum.
Astfel, serviciile prestate unui client prin mijloace electronice sunt impozabile în locul în care clientul este stabilit, își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită, a mai explicat Ministerul Finanțelor.
Reamintim că de la 1 august 2025, TVA standard s-a majorat de la 19% la 21%, iar cotele reduse de TVA de 5% și 9% au crescut la 11%, printr-o altă modificare de Cod fiscal operată de Guvernul Bolojan.
