Începând cu 1 ianuarie 2025, Uniunea Europeană va introduce un nou regim fiscal menit să simplifice procedurile pentru întreprinderile mici (IM), numit SME-SS (Schema specială de TVA pentru întreprinderile mici). Mai trebuie precizat că în legislația europeană, microîntreprindere sau întreprinderi mică este orice firma care are o cifră de afaceri sub 100.000 de euro. Doar aceste firme vor beneficia de noul regulament european, potrivit termene.ro.
Conform Directivei 2020/285, începând cu ianuarie 2025 statele membre pot aplica un plafon național de scutire de TVA pentru întreprinderile mici ce vor fi supuse TVA-ului, de maximum 85.000 de euro. Foarte important de menționat este faptul că posibilitatea de a stabili un plafon național de scutire este opțională, această decizie aparținând fiecărui stat membru în funcție de condițiile sale politice şi economice.
Mai mult decât atât, întreprinderile mici vor beneficia de un plafon unional de 100.000 de euro pentru aplicarea scutirii de TVA în alte state membre. Aceasta înseamnă că o afacere care îndeplinește condițiile din statul său de origine poate solicita scutirea de TVA și în alte țări membre, atât timp cât cifra de afaceri nu depășește plafonul stabilit la nivelul UE.
Ce se schimbă
Acest regim reprezintă o inițiativă esențială pentru reducerea birocrației și a sarcinilor administrative, oferind micilor afaceri posibilitatea de a desfășura activități comerciale la nivel transfrontalier cu mai puține obligații legate de TVA.
Până în prezent, statele membre ale UE au implementat diverse plafoane de scutire de TVA pentru întreprinderile mici, însă acestea au variat semnificativ de la o țară la alta. De exemplu, în Grecia, plafonul de scutire este de doar 10.000 de euro, în timp ce în Italia ajunge la 85.000 de euro. Această discrepanță a creat dificultăți pentru IMM-urile care doresc să își extindă activitatea dincolo de granițele țării de origine. Pe de altă parte, în unele state membre nu există deloc un regim de scutire de TVA pentru întreprinderile mici.
Prin introducerea SME-SS, se urmărește eliminarea acestor diferențe și crearea unui cadru fiscal uniform la nivelul întregii Uniuni Europene. Regimul SME-SS va permite întreprinderilor mici să aplice scutirea de TVA nu doar în țara lor de origine, ci și în alte state membre, în anumite condiții, astfel încât acestea să poată opera mai ușor pe piețele externe fără să fie împovărate de obligații suplimentare.
Unul dintre obiectivele principale ale SME-SS este de a reduce sarcinile administrative pentru întreprinderile mici, facilitând astfel creșterea și expansiunea acestora pe plan internațional. Prin simplificarea proceselor de înregistrare și raportare a TVA, regimul creează un mediu fiscal mai accesibil pentru afaceri și reduce riscurile asociate evaziunii fiscale.
Cod unic de identificare, care va include sufixul „EX”
„Întreprinderile mici care doresc să aplice pentru SME-SS trebuie să notifice statul membru de stabilire cu privire la intenția lor de a utiliza regimul special de TVA. Această notificare va include informații detaliate, precum denumirea, activitatea și adresa întreprinderii, statele membre în care dorește să beneficieze de scutire și valoarea totală a livrărilor de bunuri sau servicii efectuate în anul precedent”, anunță reprezentanții ANAF.
Un element important al regimului SME-SS este utilizarea unui cod unic de identificare, care va include sufixul „EX”. Acest cod va permite întreprinderilor să opereze în mai multe state membre fără a fi nevoie să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare dintre ele. În cazul în care cifra de afaceri a întreprinderii depășește plafonul anual de 100.000 de euro la nivelul UE, aceasta trebuie să informeze autoritățile și să declare valoarea totală a livrărilor de bunuri și servicii.
Beneficiile regimului SME-SS pentru întreprinderile mici
Regimul SME-SS vine cu multiple avantaje pentru întreprinderile mici, facilitând extinderea acestora la nivel european. Pe lângă scutirea de TVA, acest regim simplifică procesul de înregistrare și raportare, reducând birocrația și costurile administrative. Se estimează că, odată implementat, SME-SS va reduce costurile de conformare cu până la 18% anual, ceea ce va avea un impact semnificativ asupra micilor afaceri care operează în mai multe țări.
Un alt avantaj major este acela că întreprinderile mici care desfășoară activități de comerț electronic vor putea accesa mai ușor piețele externe, ceea ce va contribui la creșterea numărului de consumatori din întreaga Uniune Europeană. Se preconizează că, până în 2025, numărul de consumatori din UE implicați în comerțul electronic va ajunge la aproximativ 569 de milioane, ceea ce va deschide noi oportunități de dezvoltare pentru IMM-uri.
Citește continuarea articolului aici.
